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宁波市葡京体育网总工会货币资金内部控制制度
点击数:6121 发布时间:2014-09-19 文字显示:   
 

    为了加强货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—货币资金》、《工会会计制度》等法律法规,制定本制度。

第一章   总  则

第一条  本制度所称货币资金指单位所拥有的现金、银行存款及其他货币资金。

第二条  本制度适用于市总本级及机关,纳入市总财务统一管理单位参照执行。

第三条  单位负责人对本单位货币资金内部控制制度建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章  岗位分工及授权批准

第四条  单位货币资金业务由财务部门负责办理,财务部门应合理设置工作岗位,明确岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第五条  单位应按照规定的程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。各部门或个人用款时,应填写相关单据,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。50万元以上的支付申请,至少提前一周告知财务部。

(二)支付审核。财务部门对支付申请进行具体审核,审核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。

(三)支付审批。审批人应当在授权的审批权限内进行审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理。

(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

第三章  现金管理

第六条  严格遵守《现金管理暂行条例》,超出现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。

第七条  加强现金库存的管理,库存现金应控制在银行核定限额内,对于超过库存限额的现金应及时存入开户银行。单位现金收入应及时存入开户银行,不得坐支现金。

第八条  出纳人员每天进行一次现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符;如发现不符,应及时查明原因,做出处理。

财务部门应建立不定期的现金查库制度。

第九条  单位取得的货币资金必须及时入账,不得私设“小金库’,不得账外设账,严禁收款不入账。

第四章  银行存款管理

第十条  严格按照中国人民银行颁布的《支付结算办法》规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。

第十一条  定期存款管理需遵循的原则。

(一)单位货币资金可在银行或其他金融机构开立定期存款户,由单位财务部门具体经办存取业务。

(二)定期存款户开设,要坚持有利于工会工作开展的原则,对支持市葡京体育网总工会工作的银行或其他金融机构作为优先考虑对象。

(三)要坚持规范操作原则,确保定期存款户开设及存取业务审批程序到位,资金实现保值增值。

第十二条  单位应按照规定的程序办理定期存款存取业务。

(一)单位货币资金从开户银行基本存款户转入开户银行定期存款户,须由分管财务主席审批同意后,方可实施。

(二)单位货币资金从开户银行基本户转入其他银行或金融机构定期存款户,须经分管财务主席审批。金额2000万元以上的,须经市总主席同意后,方可实施。

(三)定期存款到期后,要及时办理结息业务。

    第十三条  严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金。

第十四条  财务部门应当定期核对银行账户,按月编制银行存款余额调节表,保持银行存款账面余额与银行对账单余额相符。

第五章  印章及票据的管理

第十五条  加强银行票据管理,票据的购买、保管、领用符合规定。财务部门应建立银行票据登记簿,及时登记票据购入、使用和注销情况。出纳员负责空白票据的管理和票据登记簿的记录工作。

第十六条  加强银行预留印鉴和有关印章的管理。银行预留印鉴由出纳员与指定人员分别保管;财务专用章、法人章以及财务部门公章分别设专人保管;严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第十七条  所有收费票据必须与收费专用章分开保管;现金支票、转账支票以及所有银行空白凭证必须与财务专用章和法人章分开保管。

第十八条  开具票据时若发生错误,应加盖作废章,并完整保存全部联次作为原始凭证附件装订存档。

第六章  内部会计控制的检查

第十九条  市葡京体育网总工会经审办负责对货币资金业务的监督检查。

第二十条  内部会计控制检查的主要内容。

(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

(二)货币资金审批或授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的审批或授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。

(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

(五)全部货币资金业务,是否经过本单位财务部门,是否有私设“小金库”现象;有关会计业务处理是否及时。

第七章   附则

第二十一条  本制度自发布之日起实施。

 

 
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